Любой работающий гражданин РФ, получающий доход, имеет право на частичную компенсацию расходов, связанных с лечением и протезированием зубов. Проявляется это в форме социального налогового вычета. Это означает, что понесенные расходы не будут возвращены налогоплательщику в полном объеме. В статье рассмотрим как рассчитывается компенсация за лечение и протезирование зубов.
Налоговый вычет на медицинские услуги
Возможность воспользоваться налоговым вычетом не означает компенсации понесенных расходов в привычном нам смысле. Правильнее будет отметить, что это снижение величины налога, который работник заплатил с полученного им дохода. Поскольку обычно ставка НДФЛ составляет 13%, то и сумма возмещения не может быть больше, чем величина понесенных расходов, умноженная на эту ставку.
Так как возвращается часть НДФЛ, то уменьшить частично свои расходы на лечение и протезирование зубов могут только те, кто является плательщиками этого налога. Это значит, что механизм компенсации пенсионерам, индивидуальным предпринимателям другой.
Оплаченные медицинские услуги делятся на две категории:
Социальный вычет можно применить к тому году, в котором были произведены расходы .
Например, работник за период с января по декабрь 2015 года заработал 300000 рублей. Сумма подоходного налога за это время составляет 39000 рублей. За 2015 год расходы на лечение зубов составили 100000 рублей. Это означает, что налогооблагаемой базой по НДФЛ должна быть сумма (300000 – 100000) = 200000, а сумма подоходного налога за этот год составляет 26000. Поскольку уже перечислено в бюджет 39000 рублей, то 13000 рублей подлежит возмещению из бюджета.
В каких случаях можно воспользоваться налоговым вычетом?
Для того чтобы возможность воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и протезирование зубов была реальной, следует обеспечить соблюдение определенных условий:
- заведение, в котором налогоплательщик лечил или протезировал зубы, должно иметь лицензию;
- следует собрать и предоставить в бухгалтерию предприятия все документы, которые подтверждают расход средств на эти цели;
- расходы, которые понес налогоплательщик, не должны быть оплачены работодателем;
- ставка НДФЛ работника должна составлять 13%.
Вычет не может быть предоставлен индивидуальному предпринимателю, который применяет упрощенную систему налогообложения или систему вмененного дохода.
Кому предоставляется налоговый вычет?
Законом предусмотрена возможность частичной компенсации расходов на протезирование и лечение зубов не только самого налогоплательщика, но и членов его семьи. К таковым относятся:
- супруг (а);
- дети младше 18 лет;
- родителя, вышедшие на пенсию.
Степень родства с лицом, который проходил лечение или протезирование зубов, должна быть доказана соответствующими документами. Необходимо предоставить копии свидетельства о рождении детей или собственного (в случае оплаты лечения родителей), а также документа, подтверждающего оформление брака.
Как получить компенсацию на лечение и протезирование зубов?
Получение компенсации на лечение и протезирование зубов включает несколько этапов:
- сбор документов, подтверждающих расход средств и заполнение декларации;
- подача документов в налоговую службу;
- рассмотрение вопроса и принятие решения по нему.
В таблице ниже рассмотрены более подробно этапы оформления налогового вычета.
Этап оформления вычета | Особенности |
| Сбор документов и заполнение декларации | Пакет документов включает: · декларацию ф. 3-НДФЛ; · договор с медучреждением, которое оказывало услуги по лечению и протезированию зубов с подписью руководителя и оттиском печати клиники; · если дополнительно покупались какие-либо медикаменты, то необходимо предоставить рецепты врача, заверенные медучреждением, и чеки, подтверждающие расход; · копия лицензии клиники, заверенная печатью; · справка об уплате НДФЛ за отчетный период в полном объеме; · заявление на компенсацию расходов (⊕ ) |
| Подача | При подаче документов в НС необходимо узнать входящий номер, чтобы потом можно было отследить стадию их обработки и место нахождения. Пакет можно сдать лично, а можно по почте письмом с уведомлением. |
| Сроки | Обращаться в ФНС следует в том периоде, когда проводилось лечение и протезирование зубов. Вычет можно получить не более, чем за 3 года. В среднем время рассмотрения заявки в налоговой службе составляет до 6 месяцев в зависимости от загруженности. |
Ответы на вопросы про компенсацию за лечение зубов
Вопрос №1. Что делать, если налоговая служба отказала в возмещении расходов на лечение и протезирование зубов?
В предоставлении социального налогового вычета на лечение и протезирование зубов может быть отказано. В этом случае отказ обязательно должен содержать причину отказа и ссылку на закон или другой нормативный акт. Заявитель в случае несогласия с действиями налоговой службы может обжаловать отказ в вышестоящей инстанции или в суде. Важно грамотно составить исковое заявление, обосновать свою точку зрения и указать ссылки на законы. При передаче дела в суд заявитель несет расходы на уплату пошлины и сборов.
Вопрос №2. Учитываются при компенсации затрат на лечение и протезирование зубов расходы на приобретение полисов медицинского страхования?
Да, расходы на приобретение полисов не только по добровольному, но и обязательному медицинскому страхованию учитываются при оформлении документов на получение социального налогового вычета. Также можно компенсировать стоимость лекарственных средств, которых не было в медицинском учреждении, приобретенных налогоплательщиком.
Вопрос №3. Означает ли социальный налоговый вычет возмещение затрат на лечение зубов?
Нет, вычет на лечение и протезирование зубов предоставляется налогоплательщику с целью снижения подоходного налога. Именно поэтому работник не получает всю сумму расходов, а лишь 13 % (ставка НДФЛ) от нее, то есть величину переплаты по налогу.
Наличие зубов у человека способствует не только красоте его улыбки, но и здоровью.
Отсутствие даже нескольких зубов приводит к невозможности тщательного переживания пищи, а это может вызвать ухудшение работы желудочно-кишечного тракта , появление гастрита и язвы.
Особенно подвержены выпадению зубов люди пожилого возраста . Восстановление способности жевать и красиво улыбаться с помощью вставных зубов и челюстей стоит недешево. Поэтому государство предусмотрело бесплатное протезирование зубов пенсионерам.
Кто имеет право?
Льготы, связанные с бесплатным протезированием зубов, отнесены к региональному законодательству.
В общем, к таким льготникам, претендующим на право вставить бесплатные протезы зубов, относятся следующие пенсионеры:
- ветераны войны и труда;
- инвалиды-пенсионеры;
- лица, пострадавшие при катастрофе на Чернобыльской АЭС;
- неработающие пенсионеры по старости.
Руководство каждого региона может дополнить этот список дополнительными льготниками.
Кроме принадлежности к льготной категории пенсионер должен соответствовать некоторым другим критериям. Например, получать ЕДВ, быть записанным в очередь на бесплатное протезирование , иметь относительно небольшой доход.
Как правило, бесплатное протезирование производится в муниципальных стоматологических поликлиниках , к которым прикрепляются пенсионеры по месту их постоянного жительства.
Поскольку желающих получить бесплатно протезы много, а бюджеты регионов ограничены, то для лечения образуется очередь . Вне этой очереди протезирование могут получить особо заслуженные категории людей — Герои, инвалиды и ветераны ВОВ.
Кроме того, в первую очередь протезируются онкологические больные, лица с тяжелыми заболеваниями ЖКТ, пенсионеры, получившие тяжелую травму с потерей зубов.
В различных районах страны существует различный порядок постановки на учет для бесплатного протезирования. По словам Главврача поликлиники № 66 Таганского района города Москвы, чтобы встать на учет для бесплатного протезирования пенсионеру достаточно предъявить паспорт и пенсионное удостоверение. При этом на очередь протезирование почти отсутствует.
Посмотрите видео о том, как происходит бесплатное протезирование в одном из городов России:
Виды протезирования
Количество и качество выполняемых работ при бесплатном протезировании определяется властями региона.
Например, в Москве такую работу выполняют Правительство Москвы с учетом средств, которые заложены в городской бюджет.
При бесплатном протезировании пенсионерам предлагаются изделия из металла и съемные протезы из акрила. При этом льготной оплате не подлежат такие услуги:
- использование металлокерамики, драгоценных металлов;
- ремонт протезов из дорогих металлов;
В ряде случаев пенсионер может выбрать необходимый ему материал и заплатить разность стоимости стандартного и выбранного материала.
Полис ОМС
Несмотря на наличие полиса ОМС, большинству населения сделать бесплатное протезирование не удастся, поскольку ортопедическая стоматология в настоящее время полностью выведена из системы ОМС
.
По программе ОМС производится бесплатное протезирование только льготных категорий пенсионеров в государственных поликлиниках. При этом протезирование ведется из наиболее дешевых материалов – металла и пластмассы. А среднее время ожидания своей очереди достигает года или двух.
Однако и такое протезирование осуществляется не по всей РФ. В некоторых регионах бесплатное протезирование невозможно сделать не только пенсионерам по старости, но даже и инвалидам.
Как считают специалисты, положение с оказанием стоматологической помощи в регионах ухудшилось после проведения оптимизации, после которой сократились стоматологические отделения в поликлиниках. В некоторых регионах для выхода из такого положения стали привлекаться к работе по ОМС частные поликлиники.
Действительно ли это бесплатно?
Этот вопрос решает сам пенсионер. Иногда человеку кажется, что если доплатить врачу какую-то сумму, то все будет сделано гораздо лучше.
Но это не всегда так. Плохому врачу доплата не поможет — он ничего хорошего не сделает, потому что не умеет.
Если пенсионер не может или не хочет дожидаться своей очереди, он может вставить зубы в клинике за свой счет. Часть денег (13%) он может получить обратно как налоговый вычет . Для этого ему необходимо получить соответствующие документы из клиники и подать их в налоговую службу.
При этом неработающему пенсионеру придется оформлять документы на своего работающего родственника.
Процесс установки
Протезирование зубов состоит из следующих этапов:
- Осмотр полости рта и ее подготовка.
- Снятие слепков и определение цвета будущих зубов.
- Изготовление протезов.
- Примерка.
- Подгонка и установка.
На протезы дается гарантия в 12 месяцев. При этом гарантийное обслуживание и установка отремонтированного протеза будут бесплатными только в том случае, если эксперты решат, что его поломка связана с некачественной работой клиники.
Бесплатное протезирование зубов производится для категорий пенсионеров, определяемых в регионах. Наличие или отсутствие такого протезирования зависит от наполнения бюджетов регионов.
Если вы относитесь к пенсионерам, кому положено бесплатное протезирование, надо подать необходимые документы и ожидать своей очереди на процедуру.
На первый взгляд может показаться, что зубы такая мелочь. Но это далеко не так. На самом же деле, отсутствие одного или нескольких зубов может оказать негативное влияние как на челюстную систему, так и на организм в целом.
В случае когда уничтожен хотя бы один зуб, идет нагрузка на оставшиеся. Тем самым получается, что остальные зубы подвергаются воспалению и стиранию, что чревато развитием пародонтоза. Поэтому не стоит ждать пока выпадут и разрушаться все зубы и десна .
Пенсионный возраст – это наиболее частый период выпадения старых зубов. К сожалению, в наше время бесплатно дается только сыр в мышеловке, а как тогда быть пенсионерам, у которых зачастую пенсия единственный доход. Услуги по восстановлению зубов бывают весьма дорогими.
Люди пенсионного возраста, являющиеся гражданами России, могут воспользоваться системой льготного протезирования зубов.
В таком случае необходимо сделать следующее. Если в городе не действует региональная программа по льготному протезированию, местное самоуправление берет расходы на себя. Нюансом является лишь то, что пенсионер не может выбирать клинику по своему желанию , а пользуется предоставленной.
Региональная программа распространяется исключительно на муниципальные стоматологические учреждения.
В обязательном порядке со льготником должен заключаться письменный договор , в котором прописывается цена услуги, ее сроки и гарантия.
Лица, попадающие под разряд льготника
Право на льготу по протезированию имеют следующие граждане:
- ветераны труда;
- дети-инвалиды до 18 лет;
- люди пенсионного возраста, не имеющие дополнительный заработок;
- участники Великой Отечественной войны;
- инвалиды по состоянию здоровья.
Помимо пенсионеров и инвалидов правом на льготное протезирование могут воспользоваться обычные граждане , которые:
- имеют доход в 2 раза ниже прожиточного минимума;
- состояли в очереди на бесплатное протезирование на 01.01.2005;
- участвовали в ликвидации последствий взрыва на Чернобыльской АЭС.
Подробные сведения о перечне лиц-льготников можно узнать в органах социальной защиты населения.
Дополнительные категории льготников
В некоторых регионах можно встретить следующие перечни категорий людей, имеющих право на бесплатное протезирование:
- труженики тыла;
- пенсионеры по старости;
- инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны;
- жертвы репрессий и реабилитированные;
- инвалиды по здоровью (необходимо иметь документ, подтверждающий ту или иную группу).
Очередь на бесплатное протезирование
Очередь на бесплатное протезирование в каждом регионе может быть своя. Так, в Санкт-Петербурге очередь распределяется следующим образом:
- инвалиды и ветераны ВОВ;
- инвалиды по здоровью;
- пенсионеры и ветераны труда.
Остальные льготники распределяются на последнем уровне. Льготу в размере ½ от общей стоимости на расходы, могут получить ликвидаторы последствий на Чернобыльской АЭС.
В Москве и Московской области пенсионеры могут воспользоваться правом на бесплатное протезирование лишь в том случае, если они не работают. Для этих лиц определяется отдельная очередность. На льготное протезирование могут рассчитывать военные пенсионеры и работники МВД.
Получение льготы пенсионерам
Для того чтобы воспользоваться льготой на протезирование необходимо в первую очередь обратиться в органы соцзащиты по месту жительства. В каждом регионе свой порядок постановления на льготную очередь и ее предоставление.
Бесплатное льготное протезирование зубов для пенсионеров, возможно, лишь в государственных поликлиниках.
На сегодняшний момент сделать скидку пенсионерам на лечения могут и в частных стоматологических клиниках. При этом обязательно потребуется справка от органов соцзащиты
, что человек действительно входит в группу льготников. Но о таких моментах нужно узнавать лично в клинике.
В государственных клиниках зачастую действует следующая очередность на льготу по протезированию зубов:
- участники ВОВ, герои СССР, дети-инвалиды до 18 лет;
- инвалиды по состоянию здоровья, пенсионеры по старости и ветераны труда.
Услуги, предоставляющиеся бесплатно пенсионерам и другим лицам
В каждом регионе государственная муниципальная поликлиника, имеющая стоматологический профиль, обязана принять и обслужить человека , предоставившего медицинский полис.
Перечень бесплатных услуг:
- консультация стоматолога (осмотр и рекомендации);
- санация ротовой полости ;
- лечение кариеса, установка пломбы и восстановление поврежденных зубов;
- устранение воспалений ротовой полости;
- устранение зубных отложений;
- протезирование определенной категории людей.
Услуги, не входящие в программу по бесплатному протезированию пенсионеров
Бесплатно не предоставляются следующие услуги:
- установка имплантов;
- установка керамических или металлокерамических протезов;
- ремонт или изготовление ортодонтических аппаратов, которые направлены на лечение пародонтоза и профилактики увеличенной стираемости зубов;
- ремонт, изготовление и протезирование конструкций из драгоценных металлов и других дорогих металлов.
Внеочередность
Вне очереди можно получить право на бесплатное протезирование, если:
- человек имеет онкологическое заболевание в области лица и рта;
- у льготника обнаружена онкология пищеварения;
- существует злокачественное заболевание органов кроветворения;
- недавно прошла сложная операция на желудочно-кишечном тракте;
- отсутствуют зубы из-за полученных серьезных травм.
Как получить услугу по льготному протезированию?
Для получения льготной услуги, пенсионерам нужно обратиться в органы социальной защиты населения по месту регистрации со следующими документами:
- паспорт;
- заявление;
- справка с места регистрации;
- медицинский полис;
- пенсионное удостоверение (если есть).
На сегодняшний день на территории РФ задействована специальная система льготного зубопротезирования для людей пенсионного возраста. Если же в регионе, в котором проживает пенсионер, не функционирует программа, то региональная структура управления несет полную ответственность за издержки по льготному протезированию. Главным отрицательным моментом данной программы является то, что льготник не имеет право выбрать ту или иную клинику для проведения соответствующей услуги , поскольку под действие программы попадают исключительно муниципальные стоматологические учреждения. Итак, сегодня мы говорим про льготное протезирование зубов для пенсионеров, а именно о том, как пенсионеру получить компенсацию за протезирование зубов.
Льготные условия зубопротезирования: для кого они доступны?
Бесплатное протезирование зубов является доступным для лиц пенсионного возраста, которые в настоящий момент считаются неофициально трудоустроенными. Кроме этого, под категорию льготников попадают такие группы людей:
- ветераны труда;
- инвалиды 1-3 групп;
- ликвидаторы Чернобыльской АЭС;
- военные пенсионеры;
- дети-инвалиды, которые не достигли совершеннолетия;
Все вышеизложенные группы располагаются в общем перечне, однако в отдельных регионах к нему добавляются и иные группы населения. Следует также отметить, что для лиц, которые были задействованы в ликвидации последствий Чернобыльской АЭС, стоимость проведения конструкции зубов будет снижена до 50% от общей цены за процедуру.
Как можно узнать, предоставляется ли подобная услуга в вашем регионе?
Как правило, пенсионер должен обратиться непосредственно в местную структуру социальной защиты. При условии положительного ответа, в соответствующий орган отправляется заявление. Предположительно льготнику придется дождаться своей очереди. Внеочередное обслуживание возможно в том случае, если наблюдается онкологическое заболевание системы пищеварения, потеря зубов после перенесенной травмы, опухоль в челюстно-лицевой части, заболевания кроветворных органов.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Процедура получения льготы
Для того чтобы пенсионеру получить возможность воспользоваться услугой льготного протезирования зубов, необходимо предоставить в местную больницу следующий перечень документации:
- паспорт гражданина РФ;
- пенсионное удостоверение;
- заявление о бесплатном протезировании зубов в соответствии с действующей программой соцзащиты;
- полис медицинского страхования;
- документ о размере пенсионных выплат.
При условии верного заполнения всей документации, гражданина ставят в очередь, длительность которой зависит от региона, в котором он проживает. Как правило, она варьируется в пределах от 3 до 7 месяцев ожидания.
Также необходимо отметить, что для льготного зубопротезирования используются только акриловые конструкции , которые создаются в муниципальных медицинских учреждениях. Что же касается импортных протезов, керамических мостиков и коронок, то они производятся исключительно в приватных клиниках, поэтому в систему льготного зубопротезирования не входят.
Предоставление гарантии
На зубные протезы, которые устанавливаются на условиях специальной социальной программы, полагается гарантия сроком на 1 год. При условии, если происходит поломка протеза, на основании медзаключения осуществляется ремонт или же сборка нового. Ремонт и изготовление новой конструкции выполняется бесплатно в том случае, если доказано, что зубной протез стал непригодным по вине медицинского учреждения.
Если в ротовой полости нет даже нескольких зубов, это может сильно сказаться на качестве жизни в общем. Прикус становится неправильным, на здоровые зубы приходятся большие нагрузки. Результат – заболевания десен, выпадение оставшихся зубов и т.д. Поэтому, зубопротезирование нужно проводить своевременно.
Давайте разберемся, какие существуют льготы на протезирование зубов, для каких категорий граждан они предусмотрены, и какой порядок предусмотрен законодательством РФ на льготное протезирование.
Все возрастные категории граждан нуждаются в своевременной зубной имплантации. Причин тому много: неправильное питание, несвоевременное посещение стоматолога, плохая экология и т.д. поэтому, далеко не каждый человек к 50-40-ка годам остается со здоровой улыбкой.
О пенсионерах, которые составляют большую часть людей, нуждающихся в протезировании, вообще говорить не приходится. А если посмотреть на средний размер пенсии по нашей стране, то можно понять, что для многих замена зубов может стать роскошью.
Льготное протезирование, согласно действующему законодательству РФ, положено всем ветеранам труда, инвалидам различных групп, военным пенсионерам, военнослужащим, и некоторым другим категориям населения.
В Москве и Санкт-Петербурге право на льготы положено следующим лицам:
- Военным, получившим статус Героя РФ;
- Владельцам Орденов Славы;
- Инвалидам труда 2 и 3 группы;
- Донорам РФ и СССР;
- Лицам, ликвидирующим аварию на ЧАЭС.
Бесплатное протезирование зубов имеет свои особенности. Они регулируются законодательством России для инвалидов и пенсионеров определенных групп на уровне управления каждого отдельного региона.
Как получить бесплатную услугу
Стоит понимать, что льготное зубопротезирование в частных стоматологиях не оказывается. Более того, рассчитывать на бесплатное лечение стоит только после прохождения осмотра государственного стоматолога.
Но, согласно закону о социальной защите, не в каждом городе России действует эта программа. Так, в Краснодаре протезирование на безвозмездной основе могут получить только военные, прошедшие ВОВ.
В Столице эта социальная программа реализована более лояльно. Так, безвозмездно ставить зубные протезы могут абсолютно все категории пенсионеров, которые не имеют никаких Орденов и военных званий.
Как оформляется процедура
Порядок получения бесплатной стоматологической помощи предусматривает обращение к стоматологу, который оценит общее состояние полости рта, и выдаст заключение, подтверждающее, что вам показана именно имплантация.
Затем нужно собрать и оформить специальные справки:
- О составе семьи;
- По форме 2-НДФЛ с места работы;
- Свидетельство о рождении детей (если есть ).
Как только все эти бумаги будут собраны, вы с паспортом, свидетельством пенсионера, по полису ОМС должны обратиться в органы социальной защити граждан РФ, и подать заявление на постановление в очередь на бесплатное протезирование. Место в этой очереди можно будет контролировать в этом же учреждении.
Протезы за половину себестоимости
В определенных городах, где государственные поликлиники не имеют возможности полностью компенсировать протезирование зубов, действуют программы, которые предусматривают приобретение протезов со скидкой 50% .
Пакет документов для получения такой услуги полностью аналогичен справкам из предыдущего пункта.
Важно! Право на бесплатные протезы можно получить только раз в 5 лет. Это правило распространяется на все категории льготников, независимо от их возраста и положения.
Сколько придется подождать
Случается так, что ждать в очереди на бесплатное обслуживание в сфере протезирования не получается. Поэтому, каждый льготник может за свой счет установить необходимые ортодонтические конструкции, и получить от государства компенсацию в размере 13%.
Не важно, требуется имплантация одного или нескольких зубов, квоты все равно распределены для каждого конкретного региона отдельно. Есть также и система на основе обязательного страхования, предусматривающая внеочередную замену коронок.
Категории лиц, что могут получить такую услугу, также определяются в зависимости от конкретного региона. Но, есть общий список заболеваний, содержащий список причин, по которым можно бесплатно получить высококвалифицированную стоматологическую помощь:
- Различные злокачественные новообразования;
- Осложнения после оперативных вмешательств;
- Потеря нескольких зубов после серьезных аварий.
Что включено в бесплатное зубопротезирование а что нет
Льготы на протезирование зубов предусматривают консультацию ортодонта, лечение недуга, спровоцировавшего потерю зубов, проектирование и изготовление зубных протезов, а также эндопротезирование (установку зубных протезов).
Что исключено из программы:
- Установка зубных конструкций из дорогостоящих материалов (фарфор, золото, керамика и т.д. );
- Изготовление и установка зарубежных протезов;
- Лечение кариеса;
- Изготовление и установку сложных конструкций, направленных на уменьшение стирания зубов, и для любых других сложных ортодонтических целей.
Также важно понимать, что бесплатное протезирование исключает высокотехнологичную медицинскую помощь, которую могут предложить только частные клиники.
В определенных случаях лица-льготники, могут вставить и дорогостоящие зубные протезы. Но, придется оплатить их разницу, согласно законодательству . Более того, безвозмездное зубопротезирование предусмотрено для граждан, проходящих службу в определенных военных частях.
В любом случае, бесплатная имплантация зубов – вопрос каждого отдельно взятого гражданина, его статуса, а также города и зубной поликлиники. Поэтому, более подробную информацию можно узнать исключительно в каждом конкретном регионе.
